{"id":34766,"date":"2023-07-31T21:03:05","date_gmt":"2023-08-01T02:03:05","guid":{"rendered":"https:\/\/colombiainteligente.org\/?p=34766"},"modified":"2023-07-31T21:04:29","modified_gmt":"2023-08-01T02:04:29","slug":"effective-tax-rates-for-rd-intangibles","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/colombiainteligente.org\/es_co\/tendencias\/effective-tax-rates-for-rd-intangibles\/","title":{"rendered":"Effective tax rates for R&amp;D intangibles"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"34766\" class=\"elementor elementor-34766\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-87c6aa2 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"87c6aa2\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-558bb819\" data-id=\"558bb819\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3067325c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"3067325c\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! elementor - v3.14.0 - 26-06-2023 *\/\n.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-stacked .elementor-drop-cap{background-color:#69727d;color:#fff}.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-framed .elementor-drop-cap{color:#69727d;border:3px solid;background-color:transparent}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap{margin-top:8px}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap-letter{width:1em;height:1em}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap{float:left;text-align:center;line-height:1;font-size:50px}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap-letter{display:inline-block}<\/style>\t\t\t\t<div class=\"OutlineElement Ltr BCX9 SCXO44705505\" style=\"margin: 0px; padding: 0px; user-select: text; -webkit-user-drag: none; -webkit-tap-highlight-color: transparent; overflow: visible; cursor: text; clear: both; position: relative; direction: ltr; font-family: 'Segoe UI', 'Segoe UI Web', Arial, Verdana, sans-serif; font-size: 12px;\"><p style=\"margin: 0in; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt;\">Los incentivos fiscales, como los reg\u00edmenes de propiedad intelectual, prev\u00e9n una tributaci\u00f3n reducida de los ingresos derivados de actividades relacionadas con la investigaci\u00f3n, el desarrollo y la innovaci\u00f3n. De este modo, reducen la carga fiscal global derivada de la inversi\u00f3n en determinados activos intangibles cualificados. Este documento propone una metodolog\u00eda para construir indicadores que comparen el efecto de los incentivos fiscales a la I+D y la innovaci\u00f3n basados en los ingresos sobre los incentivos de las empresas para realizar inversiones intangibles en I+D. Aporta informaci\u00f3n sobre c\u00f3mo afectan dichos incentivos a las decisiones de las empresas sobre si invertir o no en intangibles de I+D, d\u00f3nde y cu\u00e1nto. Estos indicadores se utilizan para ilustrar hasta qu\u00e9 punto estos incentivos fiscales pueden crear distorsiones potenciales en las decisiones de inversi\u00f3n, protecci\u00f3n y comercializaci\u00f3n de las empresas. El uso de reg\u00edmenes que conceden una fiscalidad preferente a los ingresos procedentes de determinados intangibles de I+D ha aumentado en los \u00faltimos a\u00f1os. En 2022, 21 de los 38 pa\u00edses de la OCDE y 16 de los 27 pa\u00edses de la UE ofrec\u00edan incentivos fiscales a la I+D y la innovaci\u00f3n basados en los ingresos (IBTI), principalmente a trav\u00e9s de reg\u00edmenes de propiedad intelectual (PI). Los IBTI reducen la tributaci\u00f3n efectiva de las empresas y pueden influir potencialmente en las decisiones de las empresas sobre si invertir o no en I+D, cu\u00e1nto y d\u00f3nde, as\u00ed como en las decisiones sobre d\u00f3nde ubicar los activos intangibles derivados de las inversiones en I+D. Para medir el impacto de los IBTI en la fiscalidad de las empresas es necesario tener en cuenta las diferencias entre los sistemas b\u00e1sicos del impuesto de sociedades de los pa\u00edses y el dise\u00f1o de los propios IBTI. La diferencia entre el tipo preferente y el tipo \u00edntegro, la definici\u00f3n de la base imponible, los tipos de activos e ingresos que pueden acogerse a la desgravaci\u00f3n y los requisitos para desarrollar los activos que dan derecho a la desgravaci\u00f3n var\u00edan de un pa\u00eds a otro.<\/p><p style=\"margin: 0in; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt;\">\u00a0<\/p><p style=\"margin: 0in; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt;\">Este documento presenta indicadores que sintetizan las principales caracter\u00edsticas de dise\u00f1o de los IBTI. El documento construye tasas impositivas efectivas (ETR) prospectivas para las inversiones en activos intangibles de I+D. Los ETR prospectivos consideran el impacto de determinadas disposiciones fiscales sobre una inversi\u00f3n hipot\u00e9tica y son \u00fatiles para comparar el efecto de determinadas disposiciones fiscales sobre las obligaciones fiscales de las empresas en los distintos pa\u00edses. Los indicadores de los tipos impositivos medios efectivos (EATR), el coste del capital y el \u00cdndice B para los intangibles de I+D que contabilizan los IBTI se calculan para 36 IBTI disponibles en 26 pa\u00edses. Esto incluye todos los pa\u00edses de la OCDE, los pa\u00edses de la UE y las econom\u00edas seleccionadas con apoyo fiscal basado en los ingresos en 2021. El modelo presentado en este documento pretende captar las caracter\u00edsticas clave de las inversiones intangibles en I+D. Distingue entre una fase de adquisici\u00f3n, durante la cual la empresa puede realizar su propia I+D, subcontratar I+D a terceros o adquirir intangibles preexistentes; y una fase de comercializaci\u00f3n, durante la cual la empresa decide c\u00f3mo explotar el intangible de I+D (ya sea mediante uso propio, concesi\u00f3n de licencias o venta del activo). La forma en que la empresa adquiere, comercializa y protege el activo intangible provoca diferencias en la posibilidad de acogerse a un trato fiscal preferente. En l\u00ednea con la literatura sobre I+D, el modelo reconoce que una inversi\u00f3n en I+D tarda en empezar a generar beneficios cuando tiene \u00e9xito y que la inversi\u00f3n en I+D y los beneficios asociados pierden valor con el tiempo debido a la obsolescencia o a las presiones competitivas. La calibraci\u00f3n parte del supuesto de que el inversor exige una tasa de rentabilidad del 30% antes de impuestos, un desfase de gestaci\u00f3n de dos a\u00f1os y una tasa geom\u00e9trica de decaimiento del 15% para la inversi\u00f3n en I+D.<\/p><p style=\"margin: 0in; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt;\">\u00a0<\/p><p style=\"margin: 0in; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt;\">El informe comienza proporcionando una visi\u00f3n general del papel de los intangibles de I+D en la econom\u00eda y su importancia para la innovaci\u00f3n y el crecimiento econ\u00f3mico. Se resalta c\u00f3mo estos intangibles pueden estar sujetos a tratamientos fiscales espec\u00edficos y c\u00f3mo esto puede afectar la inversi\u00f3n en I+D. A continuaci\u00f3n, se analizan las tasas impositivas efectivas aplicadas a los intangibles de I+D en diferentes pa\u00edses y se presentan datos y estad\u00edsticas sobre la carga fiscal para las empresas que realizan actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo. El informe tambi\u00e9n aborda las pol\u00edticas fiscales relacionadas con los intangibles de I+D y c\u00f3mo los pa\u00edses pueden ajustar sus sistemas tributarios para promover la inversi\u00f3n en innovaci\u00f3n. Se discuten enfoques como la deducci\u00f3n de gastos en I+D, los incentivos fiscales y la revisi\u00f3n de tratados fiscales internacionales. Adem\u00e1s, se presentan casos de estudio y ejemplos de pol\u00edticas fiscales exitosas que han fomentado la inversi\u00f3n en intangibles de I+D en diferentes pa\u00edses. En conclusi\u00f3n, el informe \u00abEffective Tax Rates for R&amp;D Intangibles\u00bb de la OECD proporciona una evaluaci\u00f3n detallada sobre las tasas impositivas efectivas aplicadas a los intangibles de I+D en diferentes pa\u00edses. Ofrece an\u00e1lisis sobre el impacto de las pol\u00edticas fiscales en la inversi\u00f3n en innovaci\u00f3n y presenta recomendaciones para ajustar los sistemas tributarios y promover la investigaci\u00f3n y desarrollo. El informe enfatiza la importancia de pol\u00edticas fiscales adecuadas para fomentar la inversi\u00f3n en intangibles de I+D y promover la innovaci\u00f3n en el panorama econ\u00f3mico global<\/p><p lang=\"ES-ES\" xml:lang=\"ES-ES\">Para leer m\u00e1s ingrese a:<\/p><p style=\"margin: 0in; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt;\"><a href=\"https:\/\/www.oecd-ilibrary.org\/taxation\/effective-tax-rates-for-r-d-intangibles_191dad43-en\">https:\/\/www.oecd-ilibrary.org\/taxation\/effective-tax-rates-for-r-d-intangibles_191dad43-en<\/a><\/p><p style=\"margin: 0in; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt;\"><a href=\"https:\/\/www.oecd-ilibrary.org\/deliver\/191dad43-en.pdf?itemId=%2Fcontent%2Fpaper%2F191dad43-en&amp;mimeType=pdf\">https:\/\/www.oecd-ilibrary.org\/deliver\/191dad43-en.pdf?itemId=%2Fcontent%2Fpaper%2F191dad43-en&amp;mimeType=pdf <\/a><\/p><\/div>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div style=\"text-align:center\" class=\"yasr-auto-insert-visitor\"><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El siguiente informe examina las tasas impositivas efectivas aplicadas a los intangibles de investigaci\u00f3n y desarrollo (I+D) en diferentes pa\u00edses. 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