La evolución de los ingresos tributarios en América Latina y el Caribe refleja las tensiones económicas, sociales y fiscales que atraviesa la región en un contexto marcado por bajo crecimiento económico, alta vulnerabilidad externa y persistentes desigualdades estructurales. Aunque varios países lograron aumentar sus ingresos fiscales durante 2024, el comportamiento regional mostró importantes diferencias asociadas tanto a reformas tributarias como a fluctuaciones en los precios internacionales de materias primas, niveles de inflación y desempeño económico interno. El promedio regional de ingresos tributarios alcanzó 21.7% del PIB, cifra todavía considerablemente inferior al promedio de los países de la OCDE, evidenciando limitaciones históricas en la capacidad recaudatoria de los Estados latinoamericanos y caribeños. Además, las variaciones entre países continúan siendo amplias: mientras economías como Brasil, Barbados y Jamaica registran niveles relativamente altos de presión tributaria, otras como Guyana, Panamá y Guatemala mantienen proporciones mucho menores. Estas diferencias no dependen únicamente del tamaño de las economías, sino también de factores institucionales, estructura productiva, informalidad laboral, capacidad administrativa y decisiones políticas relacionadas con el papel del Estado dentro de la economía. A medida que aumentan las demandas sociales vinculadas con pobreza, infraestructura, salud y protección social, los gobiernos enfrentan crecientes dificultades para ampliar el espacio fiscal disponible y sostener programas públicos de largo plazo.

Dentro de este escenario, la estructura tributaria regional continúa dependiendo principalmente de impuestos al consumo, especialmente del impuesto al valor agregado y otros gravámenes sobre bienes y servicios. Esta característica distingue a América Latina y el Caribe frente a economías desarrolladas donde los impuestos sobre ingresos personales y contribuciones sociales poseen una participación mucho mayor. Aunque los impuestos al consumo han permitido fortalecer la recaudación durante las últimas décadas, también generan debates relacionados con progresividad, distribución del ingreso y capacidad redistributiva de los sistemas fiscales. Al mismo tiempo, los ingresos provenientes de impuestos corporativos muestran alta sensibilidad frente a cambios en precios internacionales de petróleo, gas y minerales, situación especialmente visible en economías dependientes de recursos naturales. Durante 2024, varios países experimentaron caídas en ingresos corporativos debido a menores precios energéticos y reducciones en la actividad extractiva, particularmente en Trinidad y Tobago y Colombia. Entretanto, otros países lograron incrementos importantes mediante reformas fiscales orientadas a ampliar bases gravables, modificar tasas impositivas o fortalecer mecanismos de control tributario. Brasil, por ejemplo, avanzó en reformas orientadas a simplificar impuestos al consumo y aumentar la eficiencia del sistema, mientras Barbados adaptó su tributación corporativa a estándares internacionales vinculados con acuerdos fiscales globales. Estas transformaciones muestran cómo las políticas tributarias regionales están siendo influenciadas tanto por necesidades internas de financiamiento como por nuevas dinámicas económicas internacionales.

Asimismo, la evolución histórica de los ingresos tributarios evidencia un proceso gradual de fortalecimiento fiscal desde la década de 1990, periodo en el que numerosos países impulsaron reformas orientadas a estabilizar economías afectadas previamente por inflación elevada, desequilibrios fiscales y crisis macroeconómicas. La expansión del IVA representó una de las transformaciones más significativas de las últimas décadas, acompañada por mejoras administrativas, digitalización de sistemas tributarios y modernización institucional. Sin embargo, pese a estos avances, persisten obstáculos estructurales que limitan la capacidad recaudatoria regional. La informalidad laboral continúa reduciendo significativamente la base tributaria, mientras la evasión y elusión fiscal generan pérdidas equivalentes a varios puntos del PIB regional. Además, numerosos países mantienen amplios esquemas de exenciones e incentivos tributarios cuya efectividad económica resulta discutida y que, en muchos casos, erosionan el potencial recaudatorio sin producir beneficios proporcionales en inversión o productividad. A esto se suman debilidades institucionales relacionadas con corrupción, baja confianza ciudadana y limitada cultura tributaria, factores que afectan la disposición social al cumplimiento fiscal. Aunque algunos países han conseguido avances importantes en cobertura de seguridad social y fortalecimiento de administraciones tributarias, las diferencias regionales continúan siendo profundas tanto en eficiencia recaudatoria como en capacidad redistributiva.

Bajo estas condiciones, los sistemas fiscales latinoamericanos enfrentan el desafío de adaptarse a nuevas exigencias económicas, sociales y ambientales sin profundizar desequilibrios existentes. La necesidad de financiar transición energética, protección social, infraestructura y políticas de reducción de pobreza exige estructuras tributarias más sólidas, progresivas y sostenibles. Además, el aumento de la deuda pública y de los costos asociados al servicio de la deuda limita considerablemente el margen de maniobra de muchos gobiernos. Debido a ello, las reformas fiscales adquieren una dimensión estratégica vinculada no solo con aumento de ingresos, sino también con legitimidad institucional y cohesión social. A medida que las economías de la región buscan fortalecer productividad y crecimiento inclusivo, también requieren pactos fiscales más amplios capaces de sostener apoyo político y confianza ciudadana alrededor de los procesos de reforma. Del mismo modo, la creciente presión internacional relacionada con sostenibilidad ambiental y transición verde está impulsando discusiones sobre impuestos ambientales, incentivos para descarbonización y mecanismos fiscales asociados al cambio climático. Bajo esta perspectiva, la política tributaria deja de ser exclusivamente un instrumento de financiamiento estatal y pasa a convertirse en una herramienta orientada a promover desarrollo económico, reducción de desigualdades y transformación estructural de largo plazo.

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https://www.oecd.org/en/publications/revenue-statistics-in-latin-america-and-the-caribbean-2026_2f21f131-en.html

https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2026/05/revenue-statistics-in-latin-america-and-the-caribbean-2026_436209c8/2f21f131-en.pdf