La administración tributaria está experimentando una transformación digital que busca integrar los procesos fiscales en los flujos de información de las empresas. En este marco, los regímenes de reporte transaccional digital continuo (DCTR) para el impuesto al valor agregado (IVA) se han convertido en una herramienta que permite a las autoridades recibir datos de facturación en tiempo real o casi real. Esta práctica abre la posibilidad de mejorar la gestión del cumplimiento, reducir el fraude y aumentar la eficiencia tanto para las administraciones como para las empresas. La introducción de estos sistemas requiere una estrategia clara desde el inicio. Definir objetivos concretos, como disminuir la evasión del IVA o simplificar la presentación de informes, es esencial para orientar el diseño. Además, se necesita un marco regulatorio sólido que respalde la operación y garantice seguridad jurídica. La consulta con las empresas afectadas y con otras jurisdicciones que ya han implementado modelos similares resulta fundamental para anticipar problemas y ajustar las soluciones.

La digitalización de la facturación constituye la base sobre la cual se construye el DCTR. El crecimiento de la facturación electrónica en los últimos años ha permitido integrar mejor los procesos de compra, venta y contabilidad. La convergencia hacia estándares internacionales de facturación electrónica favorece la interoperabilidad y reduce la necesidad de requisitos específicos de cada país, lo que facilita el comercio internacional y disminuye costos de cumplimiento. El diseño de los sistemas debe enfocarse en facilitar el cumplimiento. Para ello, es necesario proporcionar a las empresas información clara y temprana sobre los requisitos, limitar la cantidad de datos solicitados a lo estrictamente necesario y otorgar plazos razonables para la implementación. Asimismo, se deben minimizar los riesgos de interrupción de la actividad económica y asegurar la estabilidad del marco normativo. La asistencia técnica y la participación de proveedores de servicios especializados pueden ayudar a las empresas a adaptarse con mayor rapidez.

La seguridad de la información es otro pilar. Los datos transaccionales contienen información sensible que debe protegerse mediante marcos legales robustos y medidas técnicas alineadas con estándares internacionales. La integridad, disponibilidad y confidencialidad de los datos son condiciones indispensables para generar confianza en el sistema. La interoperabilidad en el intercambio de datos es igualmente relevante. Los sistemas de facturación electrónica y los de reporte transaccional deben poder comunicarse entre sí, evitando diseños fragmentados que aumenten la complejidad. Adoptar modelos de intercambio que faciliten la interacción con las empresas y reducir las especificidades nacionales contribuye a una mayor eficiencia y consistencia entre regímenes.

La sostenibilidad a largo plazo de la estrategia DCTR requiere monitoreo constante y evaluación de impactos. Es importante que las exigencias no limiten la innovación ni obstaculicen el crecimiento económico. Además, se debe considerar la dimensión internacional de la actividad económica, dado que las empresas operan en múltiples jurisdicciones y enfrentan diferentes requisitos. Siendo así, los regímenes de reporte transaccional digital continuo para el IVA representan una oportunidad para modernizar la administración tributaria y mejorar la eficiencia empresarial. Sin embargo, su éxito depende de una estrategia bien definida, un marco regulatorio sólido, la protección de la información, la interoperabilidad de los sistemas y la sostenibilidad de las medidas. La coordinación entre autoridades fiscales, empresas y organismos internacionales permitirá que estos sistemas se conviertan en instrumentos efectivos para reducir la evasión, aumentar la transparencia y facilitar el comercio en un entorno digital cada vez más integrado.

Para leer más ingrese a:

https://www.oecd.org/en/publications/digital-continuous-transactional-reporting-for-value-added-tax_34c88c39-en.html

https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2026/01/digital-continuous-transactional-reporting-for-value-added-tax_09f49627/34c88c39-en.pdf